税务案例

一家食品公司的税务检查

时间:2020-04-08 14:32:49来源: 作者: 点击:

新疆哈密税税通财务服务有限公司最近为一家食品公司进行了税务稽查前的自查,通过我们财务的仔细核查其公司账务,为企业领导者提供了其原有财务的一些重大漏洞。使得企业能够在税务正式稽查前完善自己的账务,及时补缴税款。

首先要搞清楚,来的是国税局的,还是地税局的。通常税务检查都是由专门的稽查大队进行,和原有的税务专管员没有啥联系。不过这时候和税务专管员进行一些沟通还是有必要的。

在了解了情况后,首先要对自己的账务进行自查,关键是企业所得税的情况。
自查如果能力有限,也可以请专业的会计财务公司帮助整理一下。

对于企业增值税:以下资料是必备的:
首先应该看一下本年度的销售收入和销项税额分月总计,进项税额分月总计,进项税额转出数的分月总计,抵税额问题,本年度应交增值税,本年度已交增值税,是否有欠交现,每个月的进项抵扣联、表,每个月的发票使用明细表,每个月的应交增值税申报表,计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入,看一下去年全年的税负率,如果今年税负率低于去年的税务率,应该考虑一下原因,并准备一个书面的说明书。
所得税情况:

计税工资已提未发现象是否存在,企业是否有编外人员的工资出现情况,企业是否有编外人员的报销情况出现,企业是否有非企业资产消耗,如汽车等;企业是否有明显作假的出差发票。是否想非金融机构借款,利息是多少?关联交易的问题是否存在。工会费的问题。企业的福利发放情况。劳保用品情况。企业业务宣传费用是否进行分次扣除,白条情况。
个人所得税的问题:
员工是否为正式在编员工,
补助和福利是否计入应交税款
兼职员工的代缴代扣个人所得税
年终奖金的代扣
福利分红的代扣
企业营业税的问题:
每个企业的由于所属的经营范围不同,税务检查的重点可能会不一样。
简单说,文化体育业要注意 

1、有否将属于计税营业额的收入挂在往来帐科目,如:茶艺园保证金、铺位租赁管理费、绿化树木补偿费等不申报纳税。

2、门票收入与赠票有否全额申报纳税。

3、收取合作企业固定利润分成收入有否申报纳税。

4、以租赁方式为外单位提供文化活动、体育比赛场所取得的租赁收入是否按“服务业一租赁业”税目申报纳税。
饮食行业在遇到税务稽查时候要注意,任何再仔细的账务处理其实都会留下各种蛛丝马迹,税务的检查要查出问题是肯定的。但是必须要把握的原则就是,抓大放小。在有限的自查时间内,如何把一些大的,严重的错误修正是税前检查准备的要点。